자선 단체에 스톡 옵션 부여

자선 단체에 주식을 기증 할 수 있습니까?
스튜어트, 댄.
물론, 기부 일에 FMV에 대한 공제가 있습니다. 또한 감면 된 주식을 기부하면 자본 이득 세금을 피할 수 있습니다. 이것은 주식을 팔고 현금을 공헌하는 것보다 나은 전략입니다. 이것은 이득이라고 가정합니다. 손실이 있다면, 주식을 팔고, 자본 손실을 취하고, 자본 이득을 상쇄하고, 현금을 기부하고 싶습니다. 희망이 도움과 해피 홀리데이. Dan Stewart CFA & reg;
추신 추가하는 것을 잊어 버렸습니다. 이것은 또한 당신이 Itemize를 취하는 것으로 가정하고 소득이 실제로 높으면 단계적으로 (제한적) 적용될 수 있습니다. 그러나 대부분의 상황에서 대답은 '예'이며 위의 전략이 적용됩니다.
하디, 크리스.
자선 단체에 기부하는 가장 좋은 방법 중 하나는 높이 평가 된 주식을 사용하는 것입니다. 이것이 작동하는 방법은 다음과 같습니다.
기부를 희망하시는 자선 단체에 연락하십시오. 대부분의 증권 회사는 대형 증권 회사 중 한 곳과 중개 계좌를 개설 할 것입니다. 그들은 주식을 양도하기위한 배선 지침을 줄 것입니다. 주식을 팔고 싶지는 않지만 "현물 출금"을 원한다는 것을 당신의 중개 회사가 확실히 알고 싶을 것입니다. 자선 단체에. 그렇게되면 자선 단체는 주식을 매각하고 이득에 세금을 내지 않아도 자선 목적으로 자금을 사용할 수 있습니다.
자, 손실이있는 주식이 있다면, 이것을 "현물로"주지 마십시오. 대신, 귀하는 개인 세금 환급을 상실하기 위해 손실로 주식을 팔고, 일정액을 항목 별 공제로 사용할 자선 단체에 기부금을 사용할 수 있습니다.
주식을주는 것은 큰 원인을 지원하고 세금 코드를 사용하는 가장 좋은 방법 중 하나입니다!
Investopedia.
현금 대신 기부금을 기부하면 양 당사자 모두에게 큰 이익을 줄 수 있습니다. 대부분의 자선 단체, 병원, 학교 및 기타 비영리 단체가 주식을 선물이나 기부로 받아 들일 것입니다.
구매 시점에서 주식의 가치가 상승한 경우 소유자는 보안을 다른 사람에게 기부함으로써 자본 이득세를 지불하는 것을 피할 수 있습니다. 보안이 자선 단체에 기부 될 때 총 금액은 여전히 ​​세금 공제 혜택을받을 수 있습니다. 주식 기부로 세금이 면제되므로 기부자는 더 큰 기부를 할 수 있습니다.
예를 들어 자선 단체에 1000 달러를 기부하고 싶다고 가정 해 보겠습니다. 현금을 주거나 주식을 기부 할 수 있습니다. 원래 구입 가격으로 700 달러를 구입했다고 가정하되 이제는 1,128.55 달러가됩니다. 간단히하기 위해 자본 이득세는 주식 감사의 30 %라고 가정합니다. 현금을 위해 주식을 팔면 자본 이득세 (1,128.55 - (1,128.55 - 700) * 0.30)를 얻은 후에 약 $ 1,000의 순이익을 얻게된다. 이 경우 전체 주식 기부와 현금 기부가 무관해야합니다. 두 가지 선택 모두가 1,000 달러가 될 것이기 때문입니다. 그러나 자선 단체는 주식 기부로 더 많은 혜택을받을 수 있는데, 현금으로 1,000 달러 대신에 1,128.55 달러 상당의 선물을 받게됩니다.
주식을 선물로주는 방법에 대한 추가 정보는 선물로 주식을 제공 할 수 있습니까? 를 읽으십시오.
로버트 트로 아노.
많은 501 (c) 3 자선 단체는 기부로 기부 주식을 수령 할 것입니다. 주식이 당신의 비용보다 적게 거래된다면, 우선 주식을 팔고 세금 손실을 가져 오는 것이 낫습니다. 그런 다음 현금을 기부 할 수 있습니다.
재고가 개인 은퇴 계좌에 보관되는 경우, 먼저 판매하고 현금을 기부하면 세금 신고서에 과세 소득으로보고하지 않아도됩니다.
Creedon, Peter J.
짧은 대답은 '예'입니다. 선물을 판매하는 것이 아니라 선물을주는 것이 일반적이므로, 세금을 납부하지 않고 세금 환급에 대한 자선 기부금 공제를받을 필요가 없으며 중요한 개인적 업적을 성취 할 수 있습니다.
자선 단체가 자격을 갖춘 자선 단체이어야하는지, 얼마나 많은 공제를받을 자격이 있는지, 세금에 미치는 영향과 같은 몇 가지 쟁점이 있으니 세무 상담사와상의하는 것이 좋습니다. 개인 메모에서 선물이 귀하의 전체 부동산 계획에 어떻게 부합하는지, 선물을 언제, 어떻게, 언제 (패스 또는 배우자의 패스 또는 특정 시간 이상) 선물 받기를 원하는지 이해하십시오. 당신의 인생 동안 그리고 주식 (당신이 이용할 수있는 많은 다른 시나리오 중 하나)에서 생존하면서 수입 (배당금)을 가져 가고 싶습니다. 달성하고자하는 것을 기반으로 다양한 시나리오에서 제공 할 수있는 다양한 방법이 있습니다. 귀하가 성취하고자하는 것을 신중하게 고려하고 자선 단체가 기금을 사용할 수 있는지 (관리상의 간접비 등이 아닌 특정 원인으로) 고려한 후 조세 자문관 및 부동산 기획 변호사와 귀하의 생각을상의하십시오. 귀하의 소원을 서면으로 작성하고 귀하가 할 수있는 것과 귀하에게 유리한 이점에 대한 귀하의 모든 대안을 이해하도록하십시오. 선물은 매우 개인적인 것이며 크기에 상관없이 기부금으로 큰 목적을 달성하거나 전진시킬 수 있습니다.

주식을 선물로 줄 수 있습니까?
로저스, 아든.
예, 주식을 선물로 드릴 수 있습니다. 젊은 세대에 대한 투자에 대한 관심을 유도하는 좋은 방법이 될 수 있습니다. 당신은 중개 회사에 연락하여 선물 양도를위한 서류를 얻을 수 있습니다. 그러나 더 큰 문제는 주식을 선물로 주어야한다는 것입니다. 대답은 세금과 선물 사용에 중점을 둡니다.
단순한 카운터 예제로 시작하자. 당신은 당신의 조카딸에게 선물을주고 그녀에게 $ 14,000의 수표를 씁니다. 이 현금을주는 경우, 귀하의 수표가 2016 년의 연간 선물 세금 제외 금액 인 14,000 달러 미만이면 세금 고려 사항이 없습니다. 조카딸은 신용 카드 빚 갚기, 학교 수업료 납부, 추가 세금 부과없이 주식 투자 등 현금으로 원하는 모든 것을 할 수 있습니다.
그러나 1 년 전에 10,000 달러에 구입 한 FaceBook, Inc. 주식 (FB)을 14,000 달러 상당 소유하고 있다고 가정 해보십시오. 주식 매입 가격은 $ 4,000이며 자본 이득으로도 알려져 있으며, 원가 기준 인 구매 가격은 $ 10,000입니다. 수표를 쓰지 않고 조카에게이 주식을 제공하기로 결정했습니다.
그녀는 기꺼이 선물을받습니다. 그러나 그녀가 현금을 실제로 필요로하고 빚을 갚거나 학교 수업료를 당신의 선물과 함께 지불하기를 원한다면, 그녀는 그 주식을 팔아야 만 할 것이고 문지름이있을 것입니다. IRS는 주식이 매매 될 때마다 현재 소유주가 $ 4,000의 자본 이득에 대한 양도 소득세를 납부 할 것이기 때문에 실현 된 자본 이득 금액에 매우 관심이 있습니다.
2016 년 연방 자본 이득 세율은 0 %, 15 % 또는 20 %이며 추가로 3.8 %의 메디 케어 부가 세가 최고 세율에 추가됩니다. 이 주식이 매각되면 연방 자본 이득 세가 판매자의 자본 이득 세법에 따라 $ 0, $ 600, $ 800 또는 $ 952 중 하나가됩니다. 귀하의 조카가 15 % 대괄호 (2016 년 37,650 달러에서 91,150 달러 사이의 단일 파일러)에 있으면, 그녀는 세금 600 달러를 지불 한 후에 만 ​​13,400 달러를 얻을 것입니다.
당신은 양도 소득세 납부를 피했지만 조카에게 잠재적 세금 계산서를 전달했습니다. 좋은 소식은 조카가 귀하가 속한 세금보다 낮은 세율을 적용하면 지불되는 전체 세금이 줄어들 것입니다. 그러나 나쁜 소식은 당신이 그녀에게 600 달러를 덜 줬다는 것입니다.
따라서, 조카가 돈을 필요로하고 선물 재고만을 판매 할 경우, 자본 이득 세금 및 수수료를 피하기 위해 대신 현금을 제공하십시오. 그러나 그녀가 주식을 붙잡을 것이 확실하다면, 새로운 주식을 구입하여 그녀에게 양도하십시오. 자본 이득없이 새로운 주식을 구입함으로써 선물의 일부로 추가적인 세금 부과를 피할 수 있습니다.
자기, 조슈아.
주식 선물을주는 것은 부를 옮기는 훌륭한 도구가 될 수 있습니다. 한 가지 유의할 것은 주식을 판매 할 때 세금 기준으로 비용 기준이 적용된다는 것입니다. 그들은 주식을 상속하는 경우, 그들은 주식에 성장이 있다고 가정하면 잠재적으로 세금을 절약, 기초에 한 걸음 올라갈 것입니다. 또 다른 훌륭한 전략은 높게 평가 된 주식을 자선 단체에 기부하는 것입니다. 양도 소득세는 납부 할 필요가 없을뿐만 아니라 세금 공제도받습니다. 기부자 기부 기금을 활용하여 기부 주식을 기부하면 수익금을 사용하여 다양한 자선 단체에 이익을 줄 수 있습니다.
Swanger, Rose.
당신은 절대적으로 선물 주식을 누구에게나 줄 수 있지만 여기에는 몇 가지주의 사항이 있습니다. 세금이 많이 들었던 중개 계좌 나 과세 계좌의 주식을 낮은 세율의 부양 가족에게 주면 고액 세율로 재세 적립하면 세금 부담을 덜어줍니다. 반면에, 저 세율의 수령자가 귀하의 자녀가 곧 대학에 다닐 예정이거나 현재 대학에 있다면, 귀하의 행동은 재정적 도움을받을 기회를 위험에 빠뜨릴 수 있습니다.
또한, 특별한 & ldquo; 아동 세금 & rdquo; 너 조심해야 해. 2016 년, 19 세 미만의 자녀와 24 세 미만의 대학생으로 선결 수입 (이자, 배당금 및 자본 이득)을 가진 사람에게는 부모에게 세금이 부과됩니다. 그들의 unearned 소득이 대략 $ 2,100 일 후에 비율. 자녀 또는 대학생의 첫 번째 $ 1,050 불로 소득은 $ 1,050 표준 공제 금액 (자녀가 근로 소득이 없다고 가정 함)으로 상쇄 될 수 있으며, 다음 선취득 금액의 1,050 달러는 아동 세율로 과세됩니다. 그들은 부모와 동일한 세율을 적용 받듯이 대우 받았다.
따라서 이전하기 전에 전문가와 상담하고 조심하십시오. 건배!
브린, 컬린.
내 경험에 비추어 볼 때 하나의 질문은 주식과 옵션을 선물하는 것입니다. 받는 쪽이 세금 공제율이 낮습니까? 예를 들어, 현재 1 년 전에 구입 한 주식 또는 옵션의 현재 가치가 12000이며, 원래 3000을 들었습니다. 수취인이 10 % 또는 15 % 대열에 있으면 그들은 양도 소득세를 내지 않습니다. 아래 도표를 참조하여 왜 선물이 의미가 있는지 이해하십시오.
2016 년 연방 소득세 대괄호.
자격이되는 과부 또는 홀아비.
Investopedia.
주식, 채권 또는 기타 증권은 선물로 양도 될 수 있습니다. 선물을주는 것은 또한주는 사람에게 유익합니다. 주식이 가치있게 평가되면 보유자는 선물로주는 것으로 양도 소득세를 지불하는 것을 피할 수 있습니다. 주식의 소유권 이전에는 두 가지 방법이 있으며, 현재 보유 방법에 따라 다릅니다.
재고가 인증서 양식으로 보관되는 경우 실제 재고를 이전해야합니다. 소유주는 은행이나 중개인이 될 수있는 보증인이있는 곳에서 서명하여 주식을 보증해야합니다. 소유권 이전과 관련된 인증서 뒷면에 양식이있을 수도 있습니다. 인증서가 작성되고 서명되면 협상이 불가능 해지고 양도가 가능합니다. 또한 사람들에게 선물 할 수있는 주식을 특별 판매하는 Oneshare와 같은 웹 사이트도 있습니다.
하지만 많은 투자자들이 전자 버전을 소유하고 있기 때문에 주식의 실제 복사본이 없을 것입니다. 전자 버전은 중개 계좌에 저장되어 있습니다. 그의 주식을 선물하기 위해, 주인은 그들이 선물을주는 파티의 중개 계좌 정보를 수집해야합니다. 다음 단계는 gifter의 중개인에게 연락하여 새 계좌 정보를 전달하고 상대방에게 전자 송금을 주문하는 것입니다.

주식 옵션을 자선 단체에 제공
선물 : 양도 가능 스톡 옵션으로 부동산 세 절약.
당신이 죽을 때, 국세청은 모든 재산을 귀하의 재산으로 간주합니다. 귀하의 재산은 세금이 부과 될 수 있습니다. 이 금액에는 기각 되었으나 행사되지 않은 스톡 옵션의 가치가 포함되어 있습니다.
2016 년 부동산 세 면제는 결혼하지 않은 납세자의 경우 5 백 45 만 달러 (결혼 납세자의 경우 1 천 9 백만 달러) 였고 2017 년에는 결혼하지 않은 납세자의 경우 5 백 4 십만 달러 (결혼 납세자의 경우 1,098 만 달러)였다. 2012 년 미국 납세자 구제 법 (American Taxpayer Relief Act)에 따르면 연간 부동산 세 면제는 인플레이션에 대한 지수이며 면제 기준 액은 40 %로 과세됩니다 (자세한 내용은 포브스의 기사 참조).
부동산 계획은 점점 어려워졌습니다.
연방 정부의 세금 면제 금액과 요율이 변동되었습니다.
일시적인 연방 재산세 폐지에도 불구하고 선물 세금 및 많은 주 재산세가 계속됩니다.
많은 사람들은 부동산 세가 폐지되는 것을 막기 위해이 법이 변경 될 것이라고 생각합니다.
부동산 계획의 한 가지 기둥은 스톡 옵션과 같이 가치가있을 것으로 예상되는 자산을 당신이 죽기 오래 전에 통제 할 수 없게하는 것입니다. 그들은 당신의 과세 대상에 포함되지 않습니다. 물론 국세청은 아직도 어딘가에 물지 않습니다. 양도 할 때 선물 세금 규정이 적용되며 양수인이 옵션을 행사할 때 다른 세금이 부과됩니다. 그러나 선물 세금 목적의 가치가 회사의 주가가 크게 호감을봤을 때 부동산 세 목적으로 사용 된 가치보다 훨씬 낮을 것이라는 것을 이해하기 위해서는 수학 위저드 일 필요는 없습니다.
회계 및 재무 자문 회사가 스톡 옵션을 이전함으로써 높은 순 자산 가치를 지닌 경영진이 얻을 수있는 부동산 계획 이점에 대한 인상적인 일러스트를 보았습니다. 주식 가격이 대략 두 배가되고 양수인이 경영진의 상속인 인 경우 양도자가 옵션을 행사한다고 가정 할 때 (세금 책임을 고려한 후) 순 가치는 자신이 보유한 순 가치의 약 4 배입니다. 옵션을 전송하지 않았습니다.
그러나 아래에 설명 된대로 IRS는 옵션을 양도하는 경로를 복잡하게 만들었습니다. 또한 양도 결정은 다른 개인적인 질문을 제기합니다.
양도 할 수있는 옵션은 무엇이며 어떻게 작동합니까?
양도 가능 옵션은 회사의 주식 계획이 그러한 양도를 허용하는 경우 특정 허용 된 개인이나 주체에게 줄 수있는 비 공인 주식 옵션 (NQSO)입니다. 허용 된 양수인은 대개 가족, 가족 또는 유한 파트너십을위한 신탁, 또는 가족이 소유 한 다른 단체를 포함합니다.
가족 구성원에게 간단한 옵션 양도로, 귀하는 자녀, 손자 또는 다른 상속자에게 기득권 옵션을 양도합니다. 기득권 옵션의 양도는 선물세 목적으로 완결 된 선물로 취급됩니다.
2017 년에는 일반적으로 연간 14,000 달러 (결혼 한 부부 $ 28,000)의 선물을 각 수혜자에게 줄 수 있습니다. 이 연간 총량 한도를 초과하는 선물은 평생 선물 세금 제외 대상입니다. 옵션의 양도가이 기한을 초과하면 양도시 선물 세금을 납부해야합니다.
가족 구성원 양수인은 옵션의 소유자이며 언제 옵션을 행사할지 결정합니다. 그러나 귀하의 고용 종료는 일반적으로 양수인이 옵션을 보유하더라도 옵션 기간을 단축시킵니다.
가족 구성원 양수인이 옵션을 행사할 때 NQSO 행사와 마찬가지로 귀하 (귀하의 가족 구성원이 아님)는 운동과 시장 가격 사이의 스프레드에 대한 일반 소득세를 납부합니다. 물론, 현금이 필요 없다면, 이 세금 납부는 부동산을 더 감소시킵니다.
운이 좋은 가족 구성원 양수인은 옵션에 대한 선물이나 유산 세가 없으며 운동시 주식 가격과 동일한 세금 기준으로 소득세없이 주식을 수령합니다.
가족 한정 파트너십, 트러스트 및 자선 단체.
가족에게 직접 옵션을주는 대신 많은 임원들은 GRAT (grantor-retained annuity trust)와 같은 가족 구성원의 신탁에 선물하는 것을 선호합니다. 또한 경영진은 제한된 파트너십 이익을 위해 대가로 옵션을 가족 한정 파트너십으로 이전 한 다음 가족 구성원에게 유한 파트너십 이익을 선물 할 수 있습니다.
신탁 및 가족 한정 파트너십은 귀하에게 귀하의 욕구에 더욱 밀접하게 선물을 구성 할 수있는 기회를 제공 할 수 있습니다. 또한이 차량들은 선물세를 줄이는데있어 몇 가지 평가상의 이점을 제공하도록 구성 될 수 있습니다.
자선 단체에 옵션을 양도하는 것은 일반적으로 재정적으로 현명한 방법이 아닙니다. 옵션을 자선 단체에 양도함으로써 자산 가치가 낮을 때 자산을 선물 할 수 있으므로 그 시점에서 그 가치에 대한 자선 기금 공제 혜택 만받을 수 있습니다. 자선 단체가 그 선택권을 행사할 때마다, 당신은 확산에 대한 소득세에 대한 책임이 있습니다.
옵션을 자선 단체에 양도하려는 경우, 옵션을 행사할 때까지 완료된 선물로 간주되지 않도록 옵션의 선물에 충분한 조건을 부여하십시오. 이렇게하면, 운동 할 때 받게되는 소득세가 선물에 대한 자선 기금 공제로 상쇄됩니다.
증권 거래위원회 (SEC)는 양도 된 옵션의 자선 단체가 직원 복리 후생을 위해 단순화 된 양식 S-8에 등록하는 것을 허용하지 않습니다. 보다 광범위한 등록 양식이 필요합니다. 따라서 귀하의 회사는 자선 단체로 옵션을 이전하는 것을 금지 할 수 있습니다.
증권, 세금 및 회계 문제.
일반적으로 증권, 세무 및 회계 문제는 기득권이 아닌 비 한정 스톡 옵션을 가족 구성원, 가족 구성원을위한 신탁 및 가족 유한 파트너십으로 이전하기 위해 해결되었습니다. SEC는 상장 회사가 양도 가능 옵션을 행사할 때 수령 한 주식을 가족 구성원, 가족 신탁 및 가족 유한 파트너십으로 등록 할 수 있도록 양식을 수정했습니다. SEC는 사기업 주식 계획에 대한 규칙을 유사하게 변경했습니다.
국세청 (IRS)은 비 숙련 된 옵션의 선물을 완성 할 수 있는지 여부에 대해 덜 협조적입니다. IRS는 임원이 거의 가치가 없을 때 임원이 부여한 직후에 옵션을 양도하고있어 임원이 현시점에서 실질적인 미래 가치를 지닌 자산을 선물 할 수있게 해줄 것을 우려했습니다.
이것은 IRS Revenue Ruling 98-21로 이어 졌는데, 이는 양도가 완료된 선물이되기 위해 옵션이 부여되어야하는 방법을 설명합니다. 모든 전문가가이 판결에 동의하는 것은 아니지만 옵션이 확정 될 때까지 선물세 목적을위한 평가는 결정될 수 없다. 그런 다음 옵션 양도 시점에 선물 가격 세금이 부과됩니다. 이는 선물 양도 시점보다 훨씬 높을 수 있습니다.
따라서 대부분의 임원은 선물세 목적의 가치가 더 확실 할 때까지 기명 될 때까지 옵션을 이전하기를 기다립니다. 가치있는 선택은 기계적인 과정이 아닙니다. 다양한 옵션 평가 모델이 사용됩니다. IRS Revenue Ruling 98-34를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 (ISO)은 양도 할 수 없습니다. 그러나 이것은 일반적으로 양도 될 수 없음을 의미하지는 않습니다. 오히려 양도시 NQSOs가되어 ISO 감면 혜택을 상실합니다.
10 가지 의사 결정과 스톡 옵션 양도.
부동산 계획 목적으로 옵션을 이전하기로 결정한 경우 다음 단계를 수행하십시오.
주식 옵션이 양도 가능한지 확인하십시오. 옵션을 양도 할 수없는 경우 이사회의 보상위원회 나 주식 보상 담당 고위 임원에게 계획이나 보조금이 수정 될 것을 제안하십시오.
적절한 옵션 양수인을 결정하십시오. 자녀, 손자 또는 다른 상속자를 매우 부유하게 만들 것입니다. 개인에게주는 선물은 줄이없이 나와서 그 사람이 전적으로 결정할 때마다 사용할 수 있습니다. 기억하십시오 : 양수인은 운동의시기에 따라 경상 소득을 인정할 때를 결정합니다.
옵션의 행사 및 주식 매매에 대한 자금 사용에 대한 일부 제한을 설정할 수있는 능력과 같은 신탁 및 가족 유한 파트너십의 이점을 고려하십시오.
회사의 주가 상승에 대한 다른 가정을 사용하여 재무 고문과 함께 수치를 실행하십시오. 당신이 그들을 통제 할 수없는 것을 정당화하기 위해 지금 옵션을 선물 함으로서 상당한 세금을 절약 할 수 있는지보십시오. 기득권 옵션을 양도 할 때 선물세를 내야 할 수도 있습니다. 귀하의 고문은 양도 될 수있는 옵션에 대해 귀하의 재산이 세금을 납부하는 것보다 귀하가 옵션을 양도 할 때이 선물세를 지불하는 것이 여전히 더 나은지 여부를 검토해야합니다. 사망 할 당시의 예상 유산 세와 관련하여 현재 선물 세금을 고려하십시오. (기억하십시오 : 예를 들어, 제한된 파트너쉽을 통해 추가 비용 절감이 발생할 수 있습니다.)
선물세 목적을위한 옵션의 가치를 결정하십시오. 증여 시점의 평가는 사망 당시 재산세 예측과 비교하여 옵션을 이전할지 여부에 대해 결정해야하는 재정적 결정의 기초가됩니다. 일부 회사는 임원에게 옵션 평가를 제공하기 때문에 옵션의 가치 평가와 관련하여 임원간에 일관성이 있습니다.
재정적 인 단점을 이해하십시오. 회사 주식의 시장 가격이 옵션 행사 가격 (즉, 수중 옵션)을 초과하지 않는 경우 옵션이 행사되지 않습니다. 이 거래와 관련된 선물세 또는 법률 및 회계 비용을 회수 할 수 없습니다. 물론 수중 옵션을 양도하는 경우, 일반적으로 선물세 목적 상 매우 낮은 가치를 지니고 나중에 가격이 오르면 상속자가됩니다.
기득권있는 옵션을 먼저 양도합니다. IRS는 옵션이 확정 될 때까지 선물이 완료된 것으로 간주하지 않습니다. 평가 절상을 피하려면 일반적으로 기각 옵션을 양도하는 것이 좋습니다. 옵션이 확정 될 때 증여세 영향을 결정하기를 기다리는 것이 아니라 이전시 선물세에 미치는 영향을 알 수 있습니다.
옵션 행사시 소득세 부채를 계획하십시오. 양수인이 옵션을 행사할 때, 귀하는 시장과 행사 가격 사이의 스프레드에 대한 소득세를 납부해야합니다. 귀하의 회사는 적절한 소득세 원천 징수액을 원천 징수하거나 취득합니다. 일부 회사는 임원이 소득 옵션 원천 징수를 충족 시키거나 기금을 확보 할 수있는 다른 조치를 취할 수 있도록 나머지 옵션을 행사할 수있는 수단으로 옵션의 일부를 양도하지 말 것을 요구합니다.
이전과 관련된 파급 효과 및 인식을 고려하십시오 (예 : 회사 주식 소유 가이드 라인의 목적에 따라 옵션이 포함됩니까?). 대리인 보상을 위해 양도 된 옵션은 일반적으로 귀하의 것으로 간주됩니다.
고위 임원 및 이사에 대한 섹션 16 규칙을 잊지 마십시오. 귀하가 GRAT에 옵션을 양도하면, 간부 또는 이사의 양식에 대한 GRAT의 간접적 인 유익한 소유권을보고하게됩니다. 완성 된 선물은보고해야하지만 일반적으로 Form 5에 대한 연기 연말보고가 가능합니다. (양식 2에 대한 자발적인 조기보고는 거래 코드 G가있는 표 II에서 허용됩니다.) 일반적으로 선의의 선물은 16 (b) 스윙 수익 회복 규칙 (즉, 책임 목적)의 판매로 취급되지 않습니다.
Susan Daley는 시카고에있는 Perkins Coie의 법률 회사와 파트너입니다. 이 기사는 그 내용과 품질만을 위해 출판되었습니다. 수잔이나 그녀의 회사는 그 출판물 대신 우리를 보상하지 않았습니다.

재무 기획 : 선물 및 기부.
세금 공제는 자격있는 자선 단체의 주식 기부와 동일합니다 (주식 선물은 다른 FAQ에 포함됨). 주식을 1 년 이상 보유한 후 기부 할 때 주식의 공정한 시장 가치와 동일한 세금 공제를받습니다 (비용 기준이 아님). 옵션 행사 또는 ESPP 구매로 얻은 주식의 경우 보유 기간은 행사 / 구매 후 다음날에 시작되며 제한된 주식의 경우에는 가득 된 다음 날부터 시작됩니다.
주식에 활성 시장이있는 상장 회사의 경우 공정한 시가 총액은 주식이 여전히 재판매 및 이전 제한을받지 않는 한, 인도일의 고가와 저가 주가의 평균입니다. 사전 IPO 회사의 주식에 대해서는 평가 또는 기타 합리적인 평가 방법에 의한 평가가 필요합니다 (평가 요소를 나열하고 모든 개인 회사 상황에서 일반 공식을 사용할 수 없음을 설명하는 IRS Revenue Ruling 59-60 참조). 납기일은 주식이 가치가 있고 공제 연도를 결정할 때입니다.
세금 신고서를 제출하면, 비 현금 자선 기부금으로 IRS 양식 8283을 제출해야합니다. 양식에 대한 지시 사항에는 서면 평가를 받아야 할 때 적용되는 규칙이 설명되어 있습니다. 예 : 개인 회사 주식이 $ 10,000 이하인 경우 자격이 부여 된 평가는 필요하지 않지만 (더 많은 금액), 자선 단체는 평가 방법을 설명해야합니다 (섹션 B, 1 부 참조). 공개적으로 거래되는 주식의 기부를 위해서는 감정이 필요하지 않지만 양식 8283의 A 항에 기부금을보고해야합니다.
평가 된 주식의 매각으로 장기 자본 이익이 발생했다면, 귀하의 공제 총액은 조정 총소득 (가족 재단의 경우 20 %)의 최대 30 %이며 5 년 동안이 금액을 계속할 수 있습니다. 기부자가 권고 한 기금에 대한 선물용 주식의 세금 처리는 자격있는 공공 자선 단체에 기부하는 주식의 기탁과 유사합니다.
주식을 기부 할 때, 양도를 이행하기 위해 DTC (예탁 신탁 회사) 번호와 계좌 번호가있는 자선 사업의 중개 계좌 정보가 필요합니다. 귀하의 중개 회사에 대한 귀하의 지시는이 정보와 특정 로트 식별 정보를 포함해야합니다.
알리미 : 연말 기부의 경우 12 월 31 일까지 주식 이전이 완료되어 현재 과세 연도로 계산되도록하십시오. 귀하의 중개 계좌에서의 전자 송금의 경우, 기부는 자선 단체 / 재단이 수령 한 날에 기록됩니다 (귀하가 이체를 승인 할 때가 아닙니다). 중개 회사에서 연말 액티비티가 늘어남에 따라 연말 기내 기부를 가능한 빨리 계획해야하며 중개인과의 지속적인 커뮤니케이션을 통해 이전이 이루어 지도록해야합니다. 연말 계획에 대한 다른 아이디어는 다른 FAQ를 참조하십시오.
자선 기부로 장기적으로 인정받은 주식을 기부하면 기부금과 공제 금액이 주식을 매각하고 현금 수익금을 기부 할 때보 다 더 커집니다. 이는 주식을 기부 할 때 양도 소득세 납부를 피하기 때문입니다. 대신, 당신은 주식의 공정한 시장 가치에 대한 완전한 공제를받습니다.
(1) 회사 주식에 10 만 달러를 기부하거나 (2) 주식을 먼저 판매하고 수익금을 기부 할 수 있습니다.
주식 : 좋아하는 자선 단체에 1 년 이상 보유한 회사 주식 10 만 달러 (주당 1 달러로받은 주당 10 달러로 거래되는 10,000 주 거래)를 기부합니다. 귀하의 $ 100,000 세금 공제 혜택으로 $ 40,000의 세금 절감 효과가 있습니다 (귀하의 수입에 연방 및 주 세율을 합산 한 경우 40 % 가정).
현금 : 100,000 달러 상당의 10,000 주를 팔고 현금을 기부하십시오. $ 90,000의 이득 ($ 100,000에서 $ 10,000의 비용 기준을 뺀)에 세금 18,450 달러 (연방 자본 이득 세금 15 % + 주 5.5 % 세금)를 지불하면 81,550 달러가됩니다. 이 금액은 양도 소득에 대한 20 % 세율과 3.8 % 메디 케어 부가 세를 부과하면 낮아집니다. 기부 한 순 현금에 대해 세금 공제 혜택을받습니다. 세금 감면은 32,620 달러 ($ 81,550의 40 %)로 주식 기부로 인한 세금 절감보다 7,380 달러가 적습니다.
단기 보유를위한 세금 공제.
옵션 행사, ESPP 구매 또는 제한된 주식 가득에서 최근에 수령 한 주식과 같이 1 년 동안 보유하지 않은 주식의 경우, 공제는 원가 기준 또는 현 공정 시장 가치 중 낮은 가격입니다. 주식 매도로 인해 경상 이익이나 단기 자본 이득이 발생했을 경우 5 년 이월 공제 금액은 조정 총소득의 50 % (가족 재단의 경우 30 %)로 제한됩니다. 보유하고있는 주식의 가치가 떨어지면 우선 매각하고, 세금 손실 추수를위한 자본 손실을 발생시킨 다음 수익금을 기부하는 것이 좋습니다.
주식 평가를 포함한 자선 기부의 세금 규칙에 대한 자세한 내용은 IRS Publications 526 및 561을 참조하십시오. 자선 남은 신탁 (CRT)을 사용하여 회사 주식을 기부하는 방법에 대한 자세한 내용은 해당 주제에 대한 기사 시리즈를 참조하십시오.
경고 : 기부 된 주식이 ISO 또는 ESPP에서 취득한 경우, 필요한 보유 기간을 충족시키기 전에 주식을 기부하면 추가적인 세금 결과가 발생합니다. (보유 기간을 마친 후에 Section 423 ESPP에서 주식을 기부하는 것에 관한 FAQ도 참조하십시오. AMT를 시작한 후 ISO 주식을 선물 / 기부합니다.) 임원과 이사는 선물이나 기부를하기 전에 섹션 16과 규칙 144 요구 사항을 검토하기를 원할 것입니다 스톡.